什么是净未实现的欣赏?

净未实现增值(NUA)解释

财务顾问和一对夫妇见面
••• Bloom Productions / Getty Images

净未实现增值(NUA)是指当你将一次性分配计入应税账户时,雇员退休计划的价值增加。价值差额按长期资本利得税率征税,而不是按普通收入征税。

如果你的退休计划中有公司股票,当你退休或离职时,你可以将计划资产转到个人退休账户中。但你也可以把股票从计划中分配出去,对部分资金支付较低的税率。了解灵性语言如何工作,以及何时可以使用它。

净未实现增值的定义和例子

净未实现增值是公司股票的成本基础与其公平市场价值之间的差值。这一差额按资本利得税率征税,资本利得税率低于所得税税率。

  • 缩略词:NUA

当你离开拥有退休账户的工作时,你可以选择资产展期或将股票分配到应税账户。

对于第一种选择,你以后对资产的任何分配都将按你的普通所得税税率纳税。这个选项甚至可能不可用。这取决于是否有实物账户与你的员工账户相匹配。出于这个原因,许多401(k)计划会清算你账户中的资产,并在你展期资金时将资金以支票或现金直接电汇到你选择的个人退休账户。

如果公司退休计划内部的投资选择在计划之外不可用,那么实物转移通常是不可用的。

第二种方法被称为净未实现升值策略,相对于其他方法,它可以节省税收。在这种策略下,你只需要在股票的成本基础上缴纳普通所得税。在其余的分配中,你只需支付较低的资本利得税——而且只在你出售股票时。

NUA税务待遇资格标准

为了符合NUA战略的税收优惠规则,您必须:

  • 在一个合格的雇主为基础的退休帐户有雇主证券。这些包括利润分享计划中的公司股票,股票红利计划,或你的雇主购买的或你用税前美元支付的养老金计划。
  • 当你离职或达到59岁半的年龄时,从退休账户中取一笔一次性分配。一次性分配是指在一年内一次性分配所有符合条件的某种退休账户的全部余额。利润分享计划就是其中一种。如果你是一个已经去世的人的保险计划的受益人,这也适用。
  • 从计划中直接拿出一部分股票。换句话说,不要先将股票转到IRA账户,然后将其变现。直接转入应税账户。

净未实现的增值是如何起作用的

假设您在401(k)中有60,000美元的WIDGET股票。假设你的公司股票由三部分组成:

成本的基础上

成本基础是你购买股票的价格。例如,假设你拥有的总股份的成本基础是25000美元。当你在退休时以实物形式一次性分配股票时,你将按成本基础在你的退休金上纳税普通所得税税率.这意味着在分配年,你将在你的纳税申报单上报告25000美元的收入作为养老金分配。

净未实现升值

如果在分发当天的总价值是65,000美元,而你的成本基础是25,000美元,那么NUA将是40,000美元。通常情况下,在你卖出股票之前,你不会为这些未实现的净收益纳税。那时,即使你马上卖掉它,它也要按长期资本利得税率纳税。

你可以在分配的那一年进行一次特别的选举,将全国民主联盟加入到你的收入中,并缴纳资本利得税。如果你今年的收入能够负担得起,这个计划可能是有意义的低资本利得税率你期望你未来的收入和资本利得税率会更高。

额外的升值

额外增值是指如果股票价格继续上涨,你在分配股票后获得的资本收益。这些额外的升值将按短期或长期资本利得率征税。这取决于股票从计划中分配后你持有多长时间。你必须持有股票至少一年,才有资格享受较低的长期资本利得税。

我应该使用NUA策略吗?

要决定灵性大学的策略是否适合你,需要考虑以下几个因素。

你的年龄

你越年轻,在递延税的基础上,你转到个人退休账户的资产就有越多的时间增长。如果你离退休还有很长一段时间,那么接受NUA税收待遇的好处就少了,因为多年的增长可能会超过较低的资本利得税税率。你的视野越短,NUA的税收待遇就越有利。

401(k)年龄分布正常适用。分发的成本基础部分要缴纳提前提款罚款。但是,NUA部分的分布不受这个惩罚。

你拥有的退休帐户类型

如果你的大部分资金都属于递延税账户,那么通过NUA的税收处理分配股票可能会让你有机会在税前和税后退休资产之间取得平衡。这可能会导致额外的税收节省时所需的最小分布(rmd)开始。通过降低合格退休账户的金额,您将降低您的rmd。

NUA数量

如果成本基础低,而公司股票当前价值高,那么NUA就会高。这使得更大份额的分配符合较低的资本利得税率。

您当前和未来的税率

如果你计划从退休账户中提取分红时,预期的普通所得税税率比长期资本利得税率高得多,那么NUA策略可能是一个更好的选择。

在大多数情况下,长期资本利得税率最高为20%。普通所得税根据你的收入水平有所不同,但在2020年可能高达37%。

注意风险

在经纪账户中的个股是一种目前风险比多元化投资组合更有效的投资。如果公司股票占你金融资产的很大一部分,而你计划在分配股票后长期持有该股票,你必须考虑投资风险。这对你的退休目标有什么作用?

关键的外卖

  • 净未实现增值是指从员工退休计划到经纪账户的一次性分配的价值增加。
  • 在分配时,该计划中的雇员的基础作为普通收入征税。
  • 只有当股票最终出售时,升值部分才按长期资本利得率纳税。
  • 如果你即将退休,公司股票价格高企,或者未来预期的税率更高,那么你将从联合招聘策略中获得最大收益。