什么是内政部的税务减免(以及如何计算)

一个女人在她的办公桌上工作。
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阿利斯泰尔·伯格/盖蒂图片社

在家做生意很方便。如果您经常使用这个空间,并且只用于您的业务,您可以在使用它时获得税收减免。“家”可以是房子、公寓、共管公寓、活动房屋,甚至是一艘船,如果你能住在上面的话。

本文将带您了解确定您的家庭业务空间是否符合扣除条件的过程,以及如何使用IRS提供的简化方法或实际费用来计算它。

关键的外卖

  • 联邦税法允许家庭企业为他们在家中的特定空间开展业务获得税收减免。
  • 业主必须定期使用该空间,而且必须专门用于商业目的,通常必须是他们的主要业务场所。
  • 为了计算税额减免,企业可以使用简化选项或实际费用选项。
  • 这是有资格和限制的扣除,所以从一个有执照的税务专业人士的帮助是一个重要的第一步,添加这个扣除到您的企业纳税申报单。

什么是内政部扣除?

内政部的扣除是一种自由职业者商业业主,包括个人业主、有限责任公司(LLC)业主或合伙企业的合伙人,从他们的营业税账单中扣除某些费用,因为他们的部分住宅用于商业目的。

根据美国国税局的指导方针,你必须能够证明你是自主创业的,并且符合以下使用空间的标准之一:

  • 专为您的贸易或业务而经常使用的主要业务场所
  • 专门和定期用于会见和处理客户,病人,或客户在您的业务过程中
  • 一种独立的结构,不依附于你的房子,只经常用于你的贸易或业务
  • 如果您有零售或批发业务,则用于定期存储库存或产品样品
  • 租赁使用
  • 作为一个日托机构

在家工作的员工可能不再使用在家营业税抵扣。这一变化将于2018年至2025年生效。

与家庭企业有关的税收条款

“专用”是指您必须将该特定空间仅用于商业用途。这个空间可以是一个房间的一部分,它不需要在物理上被划分出来。如果你把家里的那部分地方用来储存库存或产品样品,或者用作日托设施,你就不需要遵守专用规则。

“Regular use”的意思是你经常使用那个空间,而不是偶尔或偶然使用。例如,如果你把空间用作家庭办公室,你每个月都去那里付账单,这就是常规使用。但是每年只使用一次来准备纳税申报单可能是不适用的。

“贸易使用”或“商业使用”是指通过销售商品或服务而产生收入(利润)的活动。非营利组织不符合扣除的条件,也不符合爱好企业那不赚钱。

要成为你的主要办公地点,你的家庭办公室必须是:

  • 经常和专门用于行政或管理活动,并且,
  • 你没有使用其他地点的这些活动

如果你在几个地方做生意,请考虑:

  • 每个地方的活动的相对重要性,以及
  • 在每个地方花费的时间。

如果合伙企业不给他们报销这些费用,合伙企业的合伙人可以扣除家庭开支。每个合伙人计算的总金额将计入这三种税单表E、SE和K-1。

如何计算内政部扣除额

家庭企业业主可以计算他们的家庭办公室扣除两种方式:简化选择或实际费用。

简化选项

这种扣除方法的主要优点是你不需要逐项列出费用,也不需要做复杂的计算。

要做这个计算,将你的家庭办公室的面积(高达300平方英尺)乘以5美元。最高简化扣除额为$1,500(300平方英尺x $5)。

例如,如果你经营业务的家庭办公室面积为155平方英尺,乘以5美元。你的扣除额是775美元。

这种选择最适合那些只有很小空间的企业主,比如他们的物业上有一个小储藏室,或者卧室里有一个办公区,经常使用它,专门用于商业活动。

您可能需要做一些更多的计算,以得到总的扣除金额。见第25页的工作表国税局587年出版剩下的计算。

实际的费用

实际费用扣除额适用于面积大于300平方英尺的企业,或希望获得比简化方法更多扣除额的企业。

下面的计算是一个简单的概述,在第21页的工作表上,你需要做这个计算国税局587年出版

首先,将家庭面积除以办公面积,计算出家庭办公面积用于商业活动的百分比。假设你的总住宅面积是1800平方英尺,家庭办公办公面积是396平方英尺。用于计算的家庭业务空间占家庭空间的22%。

要使用实际费用法,你需要总收入从你今年的业务中扣除(在扣除任何费用之前)。

然后你需要将你的家庭和家庭业务支出分为三类:

  • 直接费用是指那些只用于家庭办公业务空间的费用,比如油漆或修理空间。这些是完全免赔的。
  • 间接费用是指维持和运行整个家庭的费用,如水电费、房屋保险和屋顶维修。这些费用是可扣除的,根据你的家庭办公室所占的面积的百分比(在上面的例子中是22%)。
  • 不相关的费用是那些不影响办公空间的区域。这些费用,比如草坪保养和粉刷不用于商业用途的房间,不符合家庭商业扣除的条件。

你接下来要做的是,把你的直接费用加起来,乘以100%,然后把你的间接费用加起来,乘以你的家庭办公室使用的房屋的百分比(在我们的例子中是22%)。

在完成这些初步计算之后,还有更多的计算必须进行,包括折旧、运营费用和伤亡损失的计算。

额外计算和限制

业务的损失

如果你的家庭生意在经营中有损失吗,使用简单的计算或实际费用,您的家庭业务扣除金额不能超过您的家庭业务使用的总收入减去业务费用。

你不能带过去损失从你使用实际费用扣除的前一年开始。

折旧

如果你使用实际支出法并且你有自己的房子,你可以折旧扣除一年的“磨损”在你的家的这一部分。你不能折旧你的房子在土地上的成本或价值,但你可以折旧的部分财产税和抵押利息为这个只有商业领域。

如果您使用简化的扣除方法,您的房屋用于合格的家庭企业使用的部分不能扣除折旧。然而,如果你使用实际费用法,你仍然可以要求对用于你的业务的其他资产(如家具和设备)折旧。

伤亡损失

如果你的生意是联邦政府宣布为灾区在这一年里,你可以为你的家庭业务扣除伤亡损失。

接受内政部扣除额的提示

美国国税局可以到你家里审计你的家庭企业,以核实你是否符合所有要求,采取你的家庭企业税收减免。来audit-proof你的家业务:

  • 在你的空间里不要把私人物品和工作物品混在一起
  • 在你的家庭办公室里购买并使用独立的电脑、打印机和其他电子设备,这样毫无疑问它们是专门用于你的业务的。

扣减家庭营业税也要求你保持良好的记录,包括以下信息:

  • 所有的家庭税收记录,比如抵押贷款利息,房产税,任何维修和修缮
  • 你家里专门用来办公的部分
  • 在你的家的业务部分的折旧和费用

即使在你报税之后保存所有税务相关记录只要国税局还想查他们这通常是自当年纳税申报表到期日或提交日期起的三年,或纳税后的两年。

向注册会计师或其他人寻求帮助注册税务专业确保你正确计算你的家庭办公室扣除。

常见问题

我应该使用哪一种表格来计算内政部的扣除额?

为了简化计算家庭办公室扣除额的选项,请在第30行进行计算安排C适用于独资经营者或有限责任公司单一成员。对于实际费用选项,您需要使用国税局形式8829计算这些费用。

在我的表格1040上,居所业务扣除额是如何扣除的?

当您填写您的时间表C,您的家庭办公室扣除将计算到您的净业务收入。一旦你有了这个数字,你就可以在第31行输入它,然后在两行都输入:

  • 附表1第3行
  • 附表SE的第2行

您将这些表格中的总数加到您的1040/1040-SR中,以计算您的总营业税,其中考虑到您的总部扣除额。

我可以每年在这两个选项之间来回切换吗?

你可以在一年内使用简化法,在以后的一年内使用实际费用法。在这种情况下,你必须计算下一年的折旧扣除。请记住,谁有资格内政部扣除的要求不改变根据你使用的扣除方法。