什么是税收折旧?

税收折旧解释

年轻的送货司机提着柳条水果篮走在货车前面
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吉祥物/盖蒂图片社

你为你的企业购买的大多数物品会随着时间的推移而失去价值。其中包括电脑、汽车、租赁物业、印刷机器、工具和工厂设备。税收折旧是一种通过从营业税中扣除损失来弥补损失的过程。

对许多企业主来说,税收折旧是真正省钱的方法。弄清楚你是否符合纳税条件折旧以及它如何帮你省下税款。

税收折旧的定义和例子

折旧税允许企业主扣除贬值的价值资产用于从联邦税收中赚取收入。它被认为是国税局作为磨损量,它也适用于不再使用的过时物品。

例如,如果你有一辆卡车,你用它做生意,你知道它会失去价值的那一刻,你把它开离停车场。在你驾驶它的每一年里,它都会继续贬值。通过应用税收折旧,你可以从每年的税收中扣除卡车价值下降的一部分。当然,这可以节省大量的税收。

折旧是如何进行的

许多规则适用于哪些资产和多少钱可以每年折旧。

为了决定一项资产是否可以为税务目的折旧,你需要考虑一些关键的标准:

  • 资产是你拥有的财产。然而,也有一些例外,尤其是涉及到租赁财产
  • 在您的业务活动中使用(至少部分)。
  • 资产有可确定的使用寿命。例如,土地不会贬值,因为随着时间的推移,它的用处或价值不会减少。
  • 它将被拥有和使用一年以上。

值得注意的是,有些令人惊讶的物品可以也不能贬值。例如,用于新建筑、扩建或改造等资本改善项目的设备不能折旧,而有些则不能折旧无形资产包括某些类型的软件,版权和专利可以。

因为规则很复杂,它可以很有帮助查看美国国税局网站与商业会计或税务准备人员交谈,以确保你正确地遵循了他们。

改进加速成本回收系统(MACRS)的应用

一旦你确定了某一特定项目是否可以折旧,你就需要使用所谓的“改进加速成本回收系统”(MACRS)来计算你的折旧计划(每年从你的税收中扣除多少)。MACRS有两种折旧系统,但最常用的是通用折旧系统(GDS)。如果你拥有非住宅物业或经营农场,则会使用另一种折旧系统(ADS)。它也适用于非常具体的情况,比如主要在美国以外经营有形资产

直线折旧法与加速折旧法

折旧的基础是物业的成本乘以商业使用的百分比。根据IRS的规定,每种资产都有不同的折旧时间。

下面是一个如何计算折旧的例子:

你花了2万美元买了一辆车。你的车80%的时间用于商务,20%用于个人活动。因此,你的折旧基础是20,000美元或16,000美元的80%。假设国税局给你5年的恢复期来折旧你的车。有两种常用的折旧方法,如下所述:

  • 直线法:直线法可能是最容易使用的方法,它将成本平均分摊,每年可扣除汽车成本的20%。换句话说,你每五年从你的应税收入中扣除20%的16000美元,或者说3200美元。
  • 加速折旧法这种方法考虑到资产在早期的折旧。一种加速折旧法是双倍折旧法,在这种情况下,你可以在第一年将折旧金额翻倍,达到汽车成本基础的40%。用这种方法,你可以在你买车并开始使用的同一年从税中扣除6400美元。

虽然这些规则看起来相当简单,但实际上它们可以经常改变。也有很多例外的规则,可以使你的能力,在折旧特定的项目。

你的企业能从折旧中获益吗?

无论你投资的是办公空间、电脑、软件、车辆、农场设备、存货、土地、租赁财产,还是专利等无形资产,你都有可能拥有一些符合税收折旧条件的东西。因此,问题不在于你是否能接受这种贬值,而在于你是否应该接受。在某些情况下,聘请会计师来准确计算折旧的成本可能大于折旧本身的价值。在其他情况下,税收折旧将是保持企业盈利的一个重要因素。

税收折旧的价值在很大程度上取决于你要折旧的财产类型,你经营的企业类型,以及你何时和如何使用财产。确定如何从税收折旧中获益的最佳方法是:

  1. 小心翼翼地阅读最新的IRS关于这个主题的信息是广泛的
  2. 与商业会计密切合作,以确保你能从你的税收折旧机会得到最多。

关键的外卖

  • 税收折旧是一个过程,允许你从你的营业税中扣除某些资产的部分价值。
  • 大多数企业都有可以抵税折旧的资产,包括电脑、设备、车辆、软件和专利。
  • 你必须使用一个叫做改良加速成本回收系统(MACRS)的系统来计算你选择折旧的每个项目的税收折旧。
  • 两种常用的折旧方法是直线折旧和加速折旧。
  • 为了准确评估任何给定的项目是否可以折旧,并计算折旧时间表,你可能需要雇佣一个企业会计。