什么是E计划?

如何向国税局申报被动收入

在一家共享屋企业,房主和访客握手
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吉祥物/盖蒂图片社

表E是由个人企业主填写的纳税表格,作为他们准备个人纳税申报单的一部分。它用于报告来自租赁财产、合伙企业、S公司和其他类型的补充收入。

本文讨论了附表E,它报告了什么类型的收入,以及如何填写和归档这个表格。

关键的外卖

  • 表E是一份补充收入表,报告来自各种类型的业务、遗产、信托和版税的收入。
  • E计划申请人可能作为积极的企业主或被动的投资者有损失,但他们的被动损失仅限于他们的收入。
  • 该表格汇总每一种补充收入和损失,计算损失限额,并显示净收入摘要,这将包括在个人的表格1040中。

安排E解释

表E是一份必须为被称为补充收入的各种类型的收入填写的纳税表。企业不会提交E计划;业主将此表作为个人纳税申报单的一部分。特定类型的小型企业的业主使用附表E,包括租赁物业的业主、合伙企业的合伙人和S公司的业主。

被动收入和损失

有些企业主不积极参与经营他们的企业;他们只是被动的发明家。例如,有限合伙企业既有参与企业管理的普通合伙人,也有负责投资但没有管理责任的有限合伙人。每个合伙人使用表E来报告他们在合伙的收入和损失中所占的份额。

像上面例子中的被动投资者一样的企业主只能扣除他们从这些活动中获得的收入。

租赁房地产的业主即使参与了经营活动,也会被认为是被动的收入或损失。房地产专业人士是个例外。

时间表E和时间表C

安排E和安排C都是业主个人报税表的一部分。企业所有者使用日程表E还是日程表C取决于企业的类型。

表E用于报告以下业务收入:

  • 合作伙伴
  • S公司股东
  • 有限责任公司(LLC)所有者申请成为合伙人

这些企业主可能在业务中很积极,也可能采取消极的活动来限制他们的损失。

表C用于自雇人士申报业务收入a:

  • 个人独资(尔格业务)
  • 独立的承包商
  • 独资有限责任公司

在附表C的企业中,所有者有盈利的意图,并且持续、定期地参与企业活动,所以这些所有者没有盈利的意图被动收入。

如果你把你的房子作为Airbnb主机或者作为度假类型的租赁,如果你为租户提供了便利的实质性服务,比如定期清洁或每日早餐,你必须使用附表C来报告你的业务收入。

什么是额外收入?

美国国税局定义的补充收入是来自几种不同类型活动的收入,包括:

  • 租赁房地产(房地产代理业务除外)
  • 从石油开采知识产权以及其他类型的财产
  • 合伙企业或S公司的收入或损失
  • 财产或信托的收入或损失
  • 房地产抵押投资管道(REMICs)作为剩余所有者的收入或损失
  • 农业和渔业收入

补充收入不同于补充工资,补充工资是在员工正常的小时工资或工资之外支付的。

租金收入

美国国税局将租金收入分为几种不同的类型。最常见的是:

  • 以出租为目的的活动,没有个人使用的财产
  • 个人使用物业的租金收入和支出,如airbnb类型的租赁或度假租赁

你需要逐条列记你拥有的每一处房产的所有费用。如果您有时将您的财产用于个人目的,您必须为附表E中的财产分配一些费用,以获得商业和个人使用的百分比。

合伙人及S公司业主

合伙企业的合伙人和S公司的所有人每年都会收到一份表K-1,显示他们在当年的业务收入中所占的份额。此进度表中的信息用于完成业主的进度表E。

企业主必须将被动收入和损失与非被动收入和损失分开,以确定他们的任何损失是否受被动损失限制(如上所述)。

其他的被动收入

版税是为使用财产而支付的费用,通常是知识产权,如商标或专利的使用。因为在接受这些付款时没有损失,它们被认为是被动收入,任何损失都可能是有限的。

遗产或信托的受益人收到附表K-1表格,必须报告附表e第三部分的信息。被动收入和非被动收入和损失必须分开。计算被动收入可能需要额外的纳税表格。

使用附表E报告补充收入和损失

附表E包含了几个部分,用于报告不同类型的补充收入。

  • 第一部分:这部分是用于房地产出租收入/损失和版税。你必须描述财产,包括它的地址,财产被用于个人目的的天数,以及租金或版税收入和所有费用的详细信息。
  • 第二部分:这是来自合伙企业和S公司的收入/损失。对于每个收入来源,必须将被动收入和损失与非被动收入和损失分开。
  • 第三部分:这是来自地产和信托的收入,对被动和非被动收入或损失也需要类似的细节。
  • 第四部分:这是针对在房地产抵押贷款投资渠道(REMIC)有剩余权益的个人。

浏览适用于你的业务情况的每一部分,合计被动和非被动收入和损失。然后把每个部分的总数加起来,得到附录E第41行的总收入或损失总额。

这个过程很复杂,所以从有执照的税务准备人员那里获得帮助以确保表格正确填写是有益的。

如何提交时间表E

在你的纳税申报单上填写附表E和其他附表。包括表格1040附表1(额外入息及调整)附表E第41行的净收入总额。从附表1算起的总额将会加入表格1040。

填写纳税申报单和纳税的最好方法是电子,可以通过税务软件或授权的税务编制人。如果你想单独纳税,你可以用国税局的电子支付选项

你也可以向美国国税局提交一份纸质的纳税申报单。地址取决于你从哪个州申请的以及你是否也在付款。

常见问题

如何计算项目E的折旧?

计算折旧,使用IRS表格4562折旧和摊销。如你要求:

  • 在纳税年度内首次投入使用的商业财产的折旧
  • 所列财产(营业及个人使用财产),包括车辆的折旧
  • 第一百七十九条费用扣除或者摊销

如果你的租赁业务有年度折旧费用,包括商务车的折旧,请在附表E的第18行填写,将表格4562与附表E一起附在你的纳税申报单上。

如何修改E计划?

如果你在提交报税表后需要更改附表E,你必须使用表格1040-X提交经修订的报税表。包括一份修订后的附表E和任何其他形式或附表的变化。

如何在你的纳税申报单上做出改变取决于什么发生了变化。例如,如果对E表的更改改变了您调整后的总收入,请在表格1040-X的第1行显示更改。请使用本表格第三部份解释更改的原因。